Sejm rozpoczął pracę nad rządowym projektem ustawy, która wprowadza kasowy PIT, mający obowiązywać od stycznia 2025 roku. Nowe przepisy pozwolą przedsiębiorcom płacić podatek dochodowy dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wystawione faktury. Kasowy PIT to rozwiązanie, które ma pomóc firmom uniknąć problemów z płaceniem podatku od nieopłaconych faktur, jednak jego wybór będzie dobrowolny i obwarowany pewnymi warunkami.
Kasowy PIT – kto będzie mógł z niego skorzystać?
Kasowy PIT będzie dostępny dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria, takie jak:
- Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej,
- Przychody nieprzekraczające 250 000 euro rocznie,
- Rozpoczęcie działalności gospodarczej lub współpraca w modelu B2B.
Jednak przedsiębiorcy prowadzący pełne księgi rachunkowe będą wyłączeni z możliwości wyboru kasowego PIT.
Na jakich zasadach będzie działać kasowy PIT?
Przy kasowym PIT podatek dochodowy będzie płacony tylko po faktycznym otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Jeśli przedsiębiorca nie otrzyma pełnej kwoty za fakturę, zapłaci podatek jedynie od wpłaconej części. Do przychodu będą wliczane także zaliczki, przedpłaty i raty. Istnieje jednak ograniczenie – nawet jeśli płatność nie zostanie uregulowana, podatek trzeba będzie zapłacić najpóźniej po dwóch latach od wystawienia faktury.
Dodatkowo, przedsiębiorca, który zakończy działalność w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, również będzie musiał zapłacić podatek od niezapłaconych należności za ostatni miesiąc funkcjonowania firmy.
Jak wybrać kasowy PIT?
Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie zgłoszenie do urzędu skarbowego:
- Do 20 lutego danego roku podatkowego, jeśli firma działa od początku roku,
- Do 20 dnia miesiąca po miesiącu rozpoczęcia działalności, jeśli przedsiębiorca zakłada firmę w trakcie roku.
Decyzja o wyborze kasowego PIT dotyczy również kolejnych lat, chyba że przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować z tej formy rozliczeń, co musi zgłosić najpóźniej do 20 lutego danego roku.
Koszty przy kasowym PIT
Kasowy PIT dotyczy nie tylko przychodów, ale także kosztów. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może zaliczyć kosztów do rozliczenia, dopóki nie zapłaci za fakturę zakupową. Wyjątkiem są środki trwałe, które nie będą objęte zasadami kasowego PIT.
Obowiązek dodatkowej ewidencji
Wybór kasowego PIT będzie wiązał się z dodatkowym obowiązkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji. Przedsiębiorca będzie musiał rejestrować m.in. daty wystawienia faktur, ich numery, kwoty oraz daty zapłaty. Oznacza to konieczność regularnej weryfikacji wpłat od kontrahentów.
Czy kasowy PIT to dobre rozwiązanie?
Choć kasowy PIT może pomóc niektórym przedsiębiorcom, nie jest to rozwiązanie idealne. Według Piotra Juszczyka, Głównego Doradcy Podatkowego inFaktu, jego wprowadzenie może okazać się ograniczone do wąskiej grupy firm. Dodatkowo, konieczność prowadzenia dodatkowej ewidencji i nowy limit przychodów mogą skomplikować prowadzenie biznesu.
Projekt ustawy o kasowym PIT został skierowany do dalszych prac w Komisji Finansów Publicznych, gdzie jego zasady mogą jeszcze ulec zmianie. Będziemy na bieżąco informować o postępach prac nad nowymi przepisami.